Expertise des bilans comptables

L'expertise réalisée à partir des bilans comptables va apporter une mine d'informations dans la phase de diagnostic. Il faudra les traiter toutes avec leur degré d'importance respectif dans la dégradation de la situation de l'entreprise. Il faudra réaliser cette expertise de façon factuelle et où l'aspect émotionnel doit être banni. On est face à des difficultés. Il est trop tard pour se voiler la face.

On va passer en revue lors de cet exercice, les points à surveiller dans le compte de résultat et dans le bilan, globalement.

Les points inquiétants que l’on peut constater dans un bilan

L'expertise du bilan va s'arrêter sur :

• Des dettes d’exploitation dont le montant est supérieur au montant total des créances d’exploitation et de la trésorerie. Cette situation peut engendrer de futurs problèmes de trésorerie ;
• Des dettes financières d’un montant élevé. Cela signifie que l’entreprise est fortement endettée et qu’elle trouvera difficilement de nouveaux financements en cas de besoin ;
• Des stocks dont le montant augmente par rapport à l’année précédente alors que l’activité ne progresse pas. Cela peut signifier que l’entreprise a plus de difficultés à écouler ses stocks et engendrer de futurs problèmes de trésorerie ainsi que des stocks invendus ;
• Des disponibilités faibles voire négatives. Cela traduit une situation délicate au niveau de la trésorerie de l’entreprise.

Les points alarmants que l’on peut rencontrer dans un compte de résultat

L'expertise du compte de résultat va s'arrêter sur :

• Une baisse ou une stagnation du chiffre d’affaires par rapport aux exercices comptables précédents, qui peut signifier que l’activité de l’entreprise ne progresse plus ou régresse ;
• Un résultat net qui est positif uniquement grâce au résultat financier et/ou au résultat exceptionnel. Cela signifie que sur le partie exploitation, l’entreprise est déficitaire ;
• Une baisse du taux de marge commerciale ou du taux de marge sur production par rapport aux exercices comptables précédents, qui signifie une hausse des prix d’achats non répercutés sur le prix des ventes, ou inversement une baisse des prix de vente non répercutée sur les prix d’achats auprès des fournisseurs ;
• Une faible valeur ajoutée met en évidence la fragilité de l’entreprise et l’absence de maîtrise de son activité 
• Les charges fixes en général avec un volume de frais externes trop élevés. Il est alors nécessaire d’étudier le détail des charges externes qui comprennent notamment les dépenses de locations mobilières et immobilières, les honoraires versés à des tiers, les frais de déplacement, les frais d’entretien, les dépenses d’assurance, les frais de télécommunication… ;
• Une hausse des dépenses de personnel non expliquée par l’accroissement de l’activité de l’entreprise. Le calcul du ratio suivant est ici intéressant : charges de personnel / valeur ajoutée. Il faut ici vérifier le détail de ces dépenses, il peut par exemple s’agir d’indemnités de licenciement ou d’une hausse de la rémunération du chef d’entreprise ;
• Une "ponction" trop importante pour payer le salaire du dirigeant par rapport à la capacité de l'entreprise  
• Des charges exceptionnelles importantes, qui peuvent notamment résulter d’amendes et de pénalités, de rappels d’impôts ou de créances clients devenues irrécouvrables.

 D'autres points qui peuvent apparaître lors de cette expertise: 

Des coûts de certaines prestations pas toujours justifiées

Avant même de réaliser le moindre euro de chiffre d’affaires, il n’est pas rare de constater que l'entreprise est déjà sollicitée par un grand nombre de prestataires divers, avides de faire affaire avec elles. Si c'est le cas constaté dans l'analyse des bilans il faut affronter ces "erreurs" avec sang froid et honnêteté.et prendre résolution pour en éviter d'autres.